Что меняет базис поставки в расчёте таможенной стоимости
Как условия поставки влияют на таможенную стоимость оборудования: какие расходы добавляются к цене, какие исключаются и что нужно разделить в контракте и счетах.
Базис поставки в контракте определяет, кто организует перевозку и где переходит риск утраты груза. Но у него есть второе следствие, которое при согласовании цены часто упускают: от базиса зависит, какие расходы входят в цену товара, а какие импортёр обязан добавить к ней при определении таможенной стоимости. Две цены с разными базисами нельзя сравнивать напрямую — одинаковая сумма в инвойсе даёт разные таможенные платежи.
Ниже разобрано, как базис влияет на таможенную стоимость, что к цене добавляется и что из неё исключается.
Как определяется таможенная стоимость
Основной метод — по стоимости сделки с ввозимым товаром: за основу берётся цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате продавцу, и к ней добавляются установленные дополнительные начисления. Правила установлены Таможенным кодексом ЕАЭС. Для импортёра оборудования существенны три группы расходов.
- Перевозка до места прибытия на таможенную территорию. Если по условиям контракта эти расходы не входят в цену, они добавляются к ней. Если входят — повторно не начисляются.
- Погрузка, разгрузка и перегрузка до места прибытия. Учитываются по тому же принципу.
- Страхование груза на этом участке. Добавляется, если оплачено покупателем отдельно от цены товара.
Обратная сторона правила: расходы на перевозку по территории ЕАЭС после места прибытия в таможенную стоимость не включаются — но только если они выделены из цены и подтверждены документами. Единая сумма «до склада покупателя» без разбивки вычету не подлежит, и платежи считаются со всей суммы.
Что меняется при разных базисах
| Базис | Что входит в цену продавца | Что добавляется к цене для таможенной стоимости | Что нужно подтверждать документами |
|---|---|---|---|
| Отгрузка с завода | Товар на предприятии продавца | Вся перевозка и погрузка до прибытия, страхование | Счёт экспедитора с разбивкой по участкам |
| Поставка до порта отправления | Товар, вывоз в порту, оформление на вывоз | Основная перевозка до прибытия, страхование | Счёт перевозчика, полис |
| Перевозка оплачена продавцом | Товар и перевозка до согласованного пункта | Расходы после этого пункта до места прибытия | Документы по довозу, если пункт внутри маршрута |
| Перевозка и страхование оплачены продавцом | Товар, перевозка и страхование до пункта | Как правило, добавлять нечего | Подтверждение состава цены в инвойсе |
| Поставка с оплатой пошлин продавцом | Товар, перевозка, платежи | Требует разделения стоимости по участкам | Разбивка цены, иначе вычет внутренней перевозки невозможен |
Практический вывод: базисы, при которых продавец берёт на себя доставку далеко внутрь территории ввоза, упрощают логистику и усложняют подтверждение стоимости. Базисы с отгрузкой в стране продавца требуют от покупателя организации перевозки, зато дают прозрачную структуру расходов по участкам — именно её и запрашивает таможенный орган.
Как согласовать контракт, чтобы стоимость подтверждалась
- Указать базис с конкретным пунктом и редакцией правил толкования. Базис без названия пункта не определяет, где заканчиваются расходы продавца.
- Разделить цену по составляющим. Отдельно стоимость оборудования, перевозки, страхования, шеф-монтажа, обучения и программного обеспечения. Это нужно и для вычета внутренней перевозки, и для исключения расходов, не относящихся к ввозу.
- Получить счёт экспедитора с разбивкой по участкам. До места прибытия и после него. Без разбивки вычесть внутреннее плечо нельзя.
- Согласовать, кто платит за перегрузку. При перевалке в третьей стране расходы могут возникнуть у обеих сторон, и их отнесение к цене нужно зафиксировать.
- Проверить соответствие базиса и транспортных документов. Если в контракте один пункт, а в накладной другой, расхождение придётся объяснять.
Что ещё влияет на платежи помимо базиса
- Лицензионные платежи и роялти, если они относятся к ввозимому товару и являются условием продажи.
- Стоимость инструмента, пресс-форм и материалов, переданных покупателем продавцу для изготовления.
- Расходы на монтаж и обучение после ввоза — они не входят в таможенную стоимость при условии, что выделены в цене.
- Скидки: учитываются, если предоставлены до ввоза и предусмотрены контрактом.
- Код товарной номенклатуры — он определяет ставку, которая применяется к рассчитанной стоимости.
Частые вопросы
Можно ли сравнивать предложения с разными базисами по сумме инвойса? Нет. Сравнение корректно только после приведения к одному базису с учётом перевозки, страхования и платежей при ввозе.
Всегда ли вычитается перевозка по территории ЕАЭС? Она не включается в таможенную стоимость при условии, что выделена из цены и подтверждена документами. Без разбивки вычет не применяется.
Что выгоднее импортёру оборудования? Универсального ответа нет: базис выбирается по тому, кто реально может организовать перевозку и кто несёт риск на маршруте. По платежам предпочтительнее базис с прозрачной разбивкой расходов.
Нужно ли включать в стоимость шеф-монтаж? Расходы на монтаж, сборку и обучение после ввоза в таможенную стоимость не включаются, если они выделены в контракте и счетах отдельной суммой.
Что делать, если таможенный орган не согласен с заявленной стоимостью? Представить документы, подтверждающие цену и состав расходов: контракт, инвойс, платёжные документы, счета перевозчика и страховой полис. Порядок действий при запросе дополнительных документов разбирается отдельно.
Что мы делаем
Поставляем оборудование из Китая по договору с российской компанией: согласуем контракт и базис поставки с производителем, организуем перевозку, подтверждаем стоимость и проводим таможенное оформление. Заказчик получает оборудование на складе с полным комплектом документов. Направления — электронные компоненты, вычислительные ускорители, сетевое оборудование, пищевые линии, крановая техника, технические материалы.
Пришлите предложение поставщика с указанием базиса на sale@tkasiatorg.ru — приведём цены к сопоставимому виду и посчитаем поставку со всеми платежами.
